一位会计干的好不好,全看这几天了!(建议收藏)


对会计来说,一年中称的上重要时刻的日子,就是这几个时间点了!一定要牢记,比记大姨妈还准(读者说的)!错过了就是每天万分之五的滞纳金!


第一天:2020年3月23日
事项:3月征期截止


税总函〔2020〕37号规定,对按月申报的纳税人,在全国范围内将纳税申报期限由3月16日延长至3月23日。

一般纳税人和按月申报的小规模,要申报增值税、消费税、增值税附加、个人所得税、印花税等;

按季申报的小规模纳税人本月要申报个税,并且小伙伴们增值税不申报也记得要清卡~否则会开不了票。

因为疫情影响,2月和3月的申报期都做了延迟,从4月开始,除了湖北以外应该会逐步恢复正常,小编把4~12月的申报日历壁纸送给大家,保存放在桌面,时刻提醒自己。



第二天:2020年3月30日
事项:三代手续费退付申请截止


代扣、代收扣缴义务人(企业帮员工扣个税,企业就是义务人)和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度‘三代’税款手续费申请相关资料,因‘三代’单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃。


事实上,手续费的返还不仅限于代扣工资个税,其范围还比较宽泛,常见情况有这么一些:

(1)单位发工资代扣个税。

(2)境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。

(3)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税,以支付人为扣缴义务人。

(4)收购未税矿产品的单位为资源税扣缴义务人。

(5)委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

(6)从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

(7)海关代征进口环节增值税和消费税。


2020年开始自然人电子税务局(扣缴端)升级,增加了一个新功能,退付手续费核对功能(图左下角红框):


报税10.jpg


自然人电子税务局(扣缴端)申请个人所得税的代扣手续费返还流程:


登录自然人电子税务局(扣缴端)


点击左下方退付手续费核对按钮进入

等待数据下载,看一下结报期限

(是按缴税款时间来的)

核对无误后,点击我已核对无误后提交

导出申请表打印盖章,到时可能需要交税局

ps.在3月30日前完成网上申请就行。


第三天:2020年3月31日
事项:经营所得个税汇算清缴截止


是否会延期,目前税局没有正式通知。

在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴,报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

经营所得是哪些?
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。注:没有办工商税务登记,实质上属于个体经营性质的个人所得也适用于这个税目。
不需要汇算清缴的幸运儿
国家税务总局公告2019年第7号,关于修订个人所得税申报表的公告关于《个人所得税经营所得申报表B表》填表说明明确,只有实现查账征收填写。也就是说,核定征收(定率和定额)都不需要汇算清缴,但是月或季度要办理预缴申报。
查账征收汇算清缴怎么填报
【例】个体工商户刘某,2019年取得营业收入196万,营业成本112万,税金及附加8万(包含已经预缴的个人所得税3万)
营业费用12.5万(其中业务宣传费5万,其他营业费用7.5万);管理费用22万(其中业主刘某的工资薪金4.8万,其他员工的工资薪金12.8万,职工福利费1.2万,业务招待费3万,其他管理费用0.2万);财务费用0.3万;其他支出0.5万,为行政性罚款支出。刘某除以上经营所得外,未取得综合所得。
2019年,刘某费用减除标准6万元;专项扣除1.248万(养老0.96万,医疗0.288万,)专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万,赡养老人1.2万,住房贷款利息1.2万)。
【解析】
经营所得利润总额=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7万。

职工福利费调整:扣除限额=12.8×14%=1.792,实际发生额1.2万,无需作纳税调整。
业务宣传费调整:扣除限额=196×15%=29.4,实际发生额5万,无需作纳税调整。
业务招待费调整:3×60%=1.8万,196×5‰=0.98,调增=3-0.98=2.02万。
不允许扣除的项目:(1)业主工资4.8万;(2)行政性罚款支出0.5万;(3)个人所得税3万。
应纳税所得额=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172万;应纳税额=40.172×30%-4.05=8.0016万;应补缴税额=8.0016-3=5.0016万。

报税11.jpg

个人所得税经营所得纳税申报表(B表)填写


第4天:2020年5月31日
事项:企业所得税汇算清缴截止


是否会因为疫情而延期,目前没有税务局的正式通知,一有最新消息,会计头条会马上为大家报道!


企业所得税汇算清缴一共37张表,做的是2019年度的,采用2017年版本年报表,每年都随政策进行小幅修订,哪些表是你必填的?往下看就知道了


(1)查账征收企业


其中,以下表单为必填表:


《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面;《企业所得税年度纳税申报表填报表单》;


《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000);

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)。


另外,高新技术企业资格证书在有效期内的企业需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)(不管是否享受高新技术企业优惠)。


企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的,应选择填报相关表单。(比如,发生资产损失的,需要报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)。



企业申报享受研发费用加计扣除政策时,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。


(2)核定征收企业


填《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》。


(3)小型微利企业


小型微利企业判定标准:

从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件:(一)工业企业,年度应纳税所得额≤100万元,从业人数≤100人,资产总额≤3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额≤100万元,从业人数≤80人,资产总额≤1000万元。

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

必填表:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000);

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”。

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”。


选填表:

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中“有关涉税事项情况”,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报,否则不填报。


免填表:

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中“主要股东及分红情况”;


《一般企业收入明细表》(A101010);

《金融企业收入明细表》(A101020);


《一般企业成本支出明细表》(A102010);


《金融企业支出明细表》(A102020);

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000);

《期间费用明细表》(A104000)


小编知道你想问:表单免填,相关数据要怎么办?

我的回答是:直接在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写即可!


第5天:2020年6月30日
事项:工商年报、海关年报截止个税综合所得汇算清缴截止


ps.个体工商户的年报延长至2020年12月31日。


未按时年报的单位,将被列入异常经营名录。


需要年报的对象:在2019年12月31日前注册的企业、农民专业合作社、个体工商户


年报网站:国家企业信用信息公示系统或地方市场监督管理局网页。


个人所得税综合所得汇算清缴

《个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。


受疫情影响,个税汇缴清算模块暂缓开放!据消息,可能要等到4月中下旬才开。


不搞那么多文绉绉难以理解的文字,一张图简要概括需要个税汇算的人群


报税19.jpg


以上是一些经验之谈,不错过每个关键时间节点,提前合理安排工作,是一位优秀会计的职业素质。而保持学习是一个会计进步的关键所在,一万小时定律,你就会成为专家。